現(xiàn)金比率小于1表明公司的運(yùn)營凈現(xiàn)金流入量低于銷售收益，換句話說公司針對(duì)債務(wù)的還款，無法借助生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，還需要部分借助公司自有資金的周轉(zhuǎn)，這對(duì)公司的運(yùn)營會(huì)產(chǎn)生不良的影響，并且還會(huì)繼續(xù)提升公司的短期資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)公司的長期發(fā)展也有一些消極影響。

現(xiàn)金凈流量和流動(dòng)負(fù)債的差別

二者的會(huì)計(jì)期間不一樣。經(jīng)營期間發(fā)生的現(xiàn)金凈流量是以往一個(gè)會(huì)計(jì)年度的運(yùn)營結(jié)果，而流動(dòng)負(fù)債則是將來一個(gè)會(huì)計(jì)年度需要還款的負(fù)債，因而，這一指標(biāo)只是構(gòu)建在以往一年的現(xiàn)金流量來估計(jì)將來一年的現(xiàn)金流量的假定基礎(chǔ)以上的。使用這一財(cái)務(wù)比率時(shí)，需要考慮將來一個(gè)會(huì)計(jì)年度影響經(jīng)營的現(xiàn)金流量變化的因素。

現(xiàn)金流量主要內(nèi)容

1、現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是***項(xiàng)目的所有資金開支。它涉及到幾類，固定財(cái)產(chǎn)***、購買或修建固定資產(chǎn)的各類資產(chǎn)開支、流動(dòng)資產(chǎn)***、***項(xiàng)目需要的庫存商品、貨幣資金和應(yīng)收賬款等項(xiàng)目所占用的資金、運(yùn)營成本、***項(xiàng)目在運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的產(chǎn)品成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。通常以所有成本費(fèi)減掉折舊費(fèi)后的賬戶余額表明；

2、現(xiàn)金注入：現(xiàn)金注入是***項(xiàng)目所出現(xiàn)的所有資金收益。它涉及到營業(yè)收入、運(yùn)營過程中售賣商品的銷售額、折舊收益或調(diào)價(jià)收益、固定財(cái)產(chǎn)使用到期時(shí)的折舊、或因事未到使用到期時(shí)，售賣固定財(cái)產(chǎn)所生成的現(xiàn)金收益、取回的速動(dòng)資產(chǎn)、***項(xiàng)目使用壽命到期時(shí)需取回的原流動(dòng)資產(chǎn)***額、除此之外，執(zhí)行某種管理決策后的成本費(fèi)用減少也作為現(xiàn)金注入。

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代***學(xué)，就是指***項(xiàng)目在其全部使用壽命期限內(nèi)所出現(xiàn)的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金注入的所有資金收付數(shù)量。